今年合规与打击商业贿赂的形势特别严峻，尤其是央行关于反洗钱的综合措施显示出巨大威力，伪CSO洗钱过票给回扣的途径将越来越难。原来大批药企借某些过票的移动医疗平台或者自建所谓学术专区，巧立名目，其本质上是进行洗钱兑费的操作。最新的金税三期大数据追踪溯源、现金公转私、私转私超过限额要求审查凭据，把药企这条洗钱兑费的路又设置了重重障碍！

原来很多企业通过代理商或者伪CSO按照销量给回扣，但是现在线下过票风险太高，于是转而借助网络平台看视频、做调研给医生发钱，认为这是合规操作。其不过是掩耳盗铃、自欺欺人，本质仍是事实不合规，经不起任何实质审查。通过线上活动貌似有形式合规证据链，但药企实际的做法是，内部放出excel表，明确每个月给每个医生多少钱，这些数量和金额必然药品销量挂钩。为此而设立的各种活动和方式只是为了达到这个不正当的目的，变着法制造一些名目。很多药企忘记了当年GSK被查源自内部举报。GSK的账面是把钱款转给旅行社，旅行社相应的安排医生吃、住、行，虽然形式合规，但是事实不合规，一样经不起审查。现在这些掩耳盗铃的公司问题在哪里？之前是在线下通过潜规则默默操作，现在反而在线上各种留痕，并且资料、服务器数据都有留存，形成完整证据链，根本经不起任何检查。

因为业务虽真实发生，但显失公平。譬如行业内给医生做调研，依据问卷难度长度综合因素，每份调研问卷的费用在50元-200元。专家教授讲课费用的弹性空间为500元-1000元、2000元不等。但药企为了尽快兑出费用，简单粗暴地给出劳务费，恨不得每份调研问卷500元，随便讲课给5000元，而且这些授课的医生不是专家教授，只是三四线城市的副高、主治医生。给医生极其高的报酬和讲课费，导致市场价格严重畸形，显失公平。这些线上操作证据链永久留存，其实是给自己埋下炸弹，一审查就能把药企送上西天。原本只是线下给回扣现金，证据无法一直保存，也容易人为地让证据销声匿迹，现在反而会保存很多年！

未来这里的核心风险在于两块：

1.企业内部举报和同行内部举报，特别是内部举报，这都是很常见的行为。

2.通过移动医疗公司或者药企自建平台的方式洗钱兑费，一系列合作的公司都是一条线上的蚂蚱，一损俱损。一旦其中某家公司出现问题，税务机关将会牵连所有公司。这就是为什么范冰冰税案虽然只涉及1个合同，但追溯实际罚款8个亿。特别是很多证据已经全程固定、留痕。

这也是两票制和营改增的目的，国家希望监管主体前移，所有财务操作资金流向都留下痕迹。政策逐步缩紧关门打狗，留给药企规范合规的时间不多了。

实际上，根本不存在所谓单纯的财务合规，只有业务合规，才有可能财务合规！不管票据怎么走都改变不了违规的事实。只有真实业务合规了才能实现财务合规！